Ulga na dziecko
Rozlicz ulgę prorodzinną za poprzedni rok szybko i bez błędów.
Kto może skorzystać z ulgi?
Prawo do ulgi przysługuje osobom, które w roku podatkowym w stosunku do dziecka:
- wykonywały władzę rodzicielską wobec dziecka małoletniego,
- pełniły funkcję opiekuna prawnego małoletniego dziecka (jeśli dziecko z nimi mieszkało),
- sprawowały opiekę jako rodzina zastępcza na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą,
- utrzymywały dziecko pełnoletnie, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny, dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- utrzymywały dziecko pełnoletnie do 25. roku życia, które uczy się lub studiuje.
Ważne: W przypadku dzieci uczących się, ich roczny dochód w 2025 roku (rozumiany jako przychód pomniejszony o koszty i składki społeczne) nie może przekroczyć kwoty 22 546,92 zł.
Jak odliczyć ulgę na dziecko?
Aby odliczyć ulgę na dziecko w zeznaniu PIT, należy wypełnić formularz PIT/O. W części \"Odliczenia od podatku\" wpisujemy liczbę dzieci i kwotę należnego nam zwrotu. Następnie wypełniamy informację o dzieciach wykazanych w rubryce 40 tego formularza:
- wpisz numery PESEL lub imiona i nazwiska oraz daty urodzenia dzieci,
- zaznaczamy czas obowiązywania ulgi: czy przysługuje za cały rok, czy za kilka miesięcy (np. w przypadku urodzenia dziecka w trakcie roku) tak wyliczoną ulgę wpisujemy także do formularza, na których rozliczamy PIT za 2021 rok, czyli PIT-36 lub PIT-37 .
Jeżeli składasz wspólne zeznanie podatkowe z małżonkiem wpisz ulgę na każde dziecko, jeżeli składasz zeznania podatkowe oddzielnie (nie z małżonkiem) ustalcie, w jakich proporcjach wpiszecie ulgę. Możecie wpisać po równo albo ustalić proporcje, które zależą od was.
Dodatkowy zwrot: Jeśli kwota Twojego podatku jest zbyt niska, by w pełni odliczyć ulgę, masz prawo do dodatkowego zwrotu (do wysokości wpłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne).
Wysokość ulgi na dziecko
Wysokość ulgi na dziecko dla samotnej matki jest taka sama, jak dla pełnej rodziny. W przypadku pierwszego dziecka ulga wynosi 1112,04 zł. Ale należy się tylko pod warunkiem, że dochody rodziców nie przekroczyły 56 000 zł (samotny rodzic) lub 112 000 zł (obydwoje rodziców). W przypadku dwóch lub więcej dzieci wysokość dochodów rodziców nie ma znaczenia. Np. przy dwójce dzieci rodzice odliczą 2224,08 zł.
Wysokość ulgi przysługująca na dziecko:
- na pierwsze dziecko - 92,67 zł miesięcznie (czyli 92,67 zł‚ x 12 miesięcy = 1112,04 zł),
- na drugie dziecko - 92,67 zł miesięcznie (czyli 92,67 zł‚ x 12 miesięcy = 1112,04 zł),
- na trzecie dziecko - 166,67 zł miesięcznie (czyli 166,67 zł x 12 miesięcy = 2000,04 zł)
- na czwarte i każde kolejne dziecko - 225 zł miesięcznie (czyli 225 zł x 12 miesięcy = 2700 zł.
W przypadku dziecka urodzonego np. w październiku ulga przysługuje za 3 miesiące (październik, listopad i grudzień), ponieważ wysokość odliczenia zależy od liczby miesięcy, w których w roku podatkowym wykonywałeś władzę rodzicielską lub sprawowałeś opiekę
Dokumentacja
Dla celów samej ulgi nie musisz dokumentować wydatków. Powinieneś jednak przechowywać dokumenty potwierdzające prawo do ulgi (np. odpis aktu urodzenia, zaświadczenie o studiowaniu dziecka, orzeczenie o niepełnosprawności) na wypadek kontroli urzędu skarbowego. Dokumenty te należy przechowywać przez 5 pełnych lat.
Kiedy ulga nie przysługuje?
Ulgi nie odliczysz za miesiące, w których dziecko:
- przebywało w instytucji zapewniającej całodobowe nieodpłatne utrzymanie (np. zakład karny, schronisko dla nieletnich),
- wstąpiło w związek małżeński,
- stosowało opodatkowanie podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem (z wyjątkiem najmu prywatnego) w zakresie prowadzonej działalności.