Przewodnik po ulgach PIT

Primary Item (H2)Sub Item 1 (H3)

Darowizny wykazujemy w załączniku PIT/O, który następnie dołączamy do zeznania głównego (PIT-37, PIT-36 lub PIT-28). Jeśli rozliczasz się przez usługę Twój e-PIT, musisz samodzielnie dodać kwoty darowizn w sekcji ulg i odliczeń, gdyż system zazwyczaj nie posiada tych danych automatycznie (z wyjątkiem niektórych danych o krwiodawstwie). Jeśli rozliczasz się przez e-pity, program sam naliczy Ci ulgi po podaniu odpo

Ulga w podatku PIT według popularności:

Ulga na dziecko

przysługuje rodzicom lub opiekunom dziecka do 18. roku życia (lub do 25. jeżeli dziecko się uczy i przychody dziecka w ramach ulgi dla młodych nie przekraczają 3089 zł). W przypadku 1 dziecka przysługuje tylko rodzicom, których dochód nie przekroczył 112 000 zł (lub 56 000 zł, gdy dziecko jest wychowywane przez jednego rodzica). W przypadku 2 i więcej dzieci dochody nie mają znaczenia. Ulga na 1 i 2 dziecko wynosi 1112,04 zł, na trzecie 2000,04 zł a na czwarte i kolejne 2700 zł. Jeżeli rodzice rozliczają się oddzielnie, ulgę może wykorzystać jedno z nich lub mogą ją podzielić.

Czytaj więcej o uldze na dziecko >>

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)

Inwestowanie w ramach Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to jedna z najskuteczniejszych metod na legalne obniżenie podatku dochodowego. W przeciwieństwie do wielu innych ulg, tutaj realnie oszczędzasz pieniądze na własną przyszłość, a państwo „zwraca” Ci część zainwestowanej kwoty w formie zwrotu podatku.

Kwota odliczenia jest bezpośrednio uzależniona od sumy wpłat dokonanych na konto IKZE w danym roku kalendarzowym. Obowiązują jednak górne limity:

Dla osób prowadzących działalność gospodarczą (samozatrudnieni): maksymalnie 14 242,50 zł.

Dla osób zatrudnionych (etat, zlecenia): maksymalnie 9 495,00 zł.

Zachowaj dowód wpłaty (może nim być każdy dokument, który potwierdza wpłatę na IKZE).

Wysokość Twojego zwrotu zależy od progu podatkowego, w którym się znajdujesz:

Przy progu 12%: możesz odzyskać do 1 139,40 zł.
Przy progu 32%: Twój zwrot może wynieść nawet 3 038,40 zł.
Przy ryczałcie (tylko dla przedsiębiorców): odliczasz wpłaty od przychodu, co również obniża należny podatek.

Ważne uwagi:

Tylko IKZE: Pamiętaj, że wpłaty na IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) nie podlegają odliczeniu od podatku (tam zyskujesz jedynie zwolnienie z podatku Belki przy wypłacie).
Wspólne rozliczenie: Jeśli rozliczasz się z małżonkiem, każde z Was odlicza własne wpłaty na swoje indywidualne konto IKZE w ramach przysługujących Wam limitów.

Odliczenia z tytułu darowizn

Odliczeniu podlegają darowizny przekazane na działalność pożytku publicznego, prowadzoną przez organizacje pozarządowe.

Czym jest darowizna na działalność pożytku publicznego?
Możesz odliczyć darowizny (pieniężne oraz rzeczowe) przekazane organizacjom non-profit (np. fundacjom, stowarzyszeniom), które prowadzą działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych. Dotyczy to zarówno organizacji krajowych, jak i równorzędnych organizacji z krajów UE lub EOG.

Ile można odliczyć? (Limit)
Kwota odliczenia nie jest nieograniczona. Łączna suma darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa oraz kształcenia zawodowego nie może przekroczyć 6% Twojego dochodu (w przypadku PIT-36 i PIT-37) lub 6% przychodu (w przypadku ryczałtowców rozliczających się na PIT-28).

Uwaga! W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków limit 6% dochodów jest liczony oddzielnie dla każdego z nich. Potwierdzeniem może być dowód wpłaty na rachunek organizacji.

Jakich darowizn nie można odliczyć?
Odliczenie nie przysługuje w przypadku darowizn przekazanych na rzecz:

osób fizycznych,
osób prawnych oraz jednostek niemających osobowości prawnej, które prowadzą działalność gospodarczą w określonych branżach (np. przemysł alkoholowy, tytoniowy, paliwowy, elektroniczny czy metali szlachetnych).

Krwiodawstwo

Ulga przysługuje w wysokości iloczynu kwoty 130 zł i litrów oddanej krwi lub jej składników. W sumie nie więcej niż do wartości 6% dochodów. Wysokość darowizny należy udokumentować zaświadczeniem od jednostki organizacyjnej, która realizuje zadania w zakresie pobierania krwi. W zaświadczeniu podawana jest ilość bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników.

Ile można odliczyć?
Wysokość ulgi zależy od ilości oddanej krwi i jej składników:

Stawka za litr: Wartość darowizny ustala się mnożąc liczbę faktycznie oddanych litrów krwi lub jej składników przez kwotę 130 zł.
Przykład obliczenia: Jeśli oddałeś jednorazowo 450 ml krwi, wartość darowizny wynosi 58,50 zł (0,45 x 130 zł).

Limit odliczenia
Należy pamiętać, że ulga na krwiodawstwo nie jest nieograniczona. Łączna kwota odliczeń z tytułu darowizn (na krwiodawstwo, cele pożytku publicznego, kultu religijnego oraz kształcenia zawodowego) nie może przekroczyć:

6% dochodu – w przypadku podatników składających zeznania PIT-36, PIT-36L lub PIT-37.
6% przychodu – w przypadku podatników rozliczających się ryczałtem (zeznanie PIT-28).

Wymagana dokumentacja
Aby móc skorzystać z odliczenia, musisz posiadać odpowiednie zaświadczenie. Powinno ono zawierać informację o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników i musi zostać wystawione przez jednostkę, która krew pobrała.

Jak wykazać ulgę w rozliczeniu rocznym?

Ulgę wykazuje się w załączniku PIT/O, który składa się razem z zeznaniem głównym (PIT-28, PIT-36 lub PIT-37).
W części B załącznika PIT/O (wiersz 1) wpisujesz kwotę darowizny, którą odliczasz (pamiętając o limicie 6%).
W części D załącznika należy podać informacje o obdarowanym (nazwę i adres stacji krwiodawstwa) oraz pełną wartość przekazanej darowizny (nieograniczoną limitem 6%).

Ulga na internet

Ulga przysługuje wyłącznie w dwóch kolejno po sobie następujących latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata podatnik nie korzystał‚ z tego odliczenia. Odliczyć można rzeczywiste koszty internetu, jednak nie więcej niż 760 zł. Dowodem może być każdy dokument stwierdzający poniesienie wydatku, z którego wynika kto, komu, ile oraz za co zapłacił. Jeśli na dokumencie jest informacja o zapłacie za internet i telewizję, to odliczeniu podlega tylko kwota zapłaty za internet.

Najważniejsze ograniczenie: zasada „dwóch kolejnych lat”
Ulga internetowa jest limitowana czasowo. Możesz z niej skorzystać wyłącznie w dwóch kolejnych latach podatkowych. Oznacza to, że odliczenie stosujesz, jeśli:

robisz to po raz pierwszy w życiu,
lub po raz pierwszy skorzystałeś z tej ulgi w roku bezpośrednio poprzednim (np. w 2024 roku).

Jeśli korzystałeś już z tej ulgi w latach wcześniejszych (np. w 2020 i 2021), nie masz już prawa do ponownego odliczenia.

Co podlega odliczeniu?
Ulga dotyczy wydatków za użytkowanie sieci Internet, niezależnie od:

miejsca korzystania (np. w domu, w podróży),
formy dostępu (łącze stałe, bezprzewodowe, Internet w telefonie komórkowym, czy nawet korzystanie z sieci w kawiarence internetowej).

Ważne: Odliczeniu podlegają wyłącznie koszty użytkowania (abonament). Nie można odliczyć wydatków związanych z instalacją, modernizacją internetu, serwisem czy zakupem sprzętu (np. modemu czy routera).

Wymagana dokumentacja
Aby skorzystać z ulgi, musisz posiadać dokument potwierdzający poniesienie wydatku. Z dokumentu (np. faktury VAT) musi jasno wynikać:

kto jest kupującym (Twoje dane),
kto jest sprzedawcą (dane dostawcy),
rodzaj usługi (użytkowanie sieci Internet),
kwota, którą zapłaciłeś.

Podobnie jak w przypadku innych ulg, dokumentów tych nie dołączasz do zeznania, ale musisz je przechowywać przez 5 pełnych lat.